Príklad: takto sa clo a DPH počítajú
Online nákup: tovar 200 €, doprava 20 €, colná sadzba 10 %, DPH 23 %.
| Cena tovaru | 200,00 | |
| Doprava a poistenie | 20,00 | |
| Základ cla (colná hodnota) | 220,00 | |
| Clo10 % × 220,00 | 22,00 | |
| Poplatok za spracovanie1 × 2,00 | 2,00 | |
| Základ DPH | 244,00 | |
| DPH23 % × 244,00 | 56,12 | |
| Celková cena | 300,12 | |
| Dovoz zvyšuje cenu | +36,4 % | |
Kalkulačka cla a DPH: ako sa určujú clo, DPH a poplatok za spracovanie
Clo sa účtuje za tovar prichádzajúci z krajín mimo EÚ. Na Slovensku sa uplatňujú tri rôzne poplatky: clo, DPH a poplatok za spracovanie colnej správy. Okrem toho môže mať dopravca vlastný poplatok za colné vybavenie. Colná kalkulačka na tejto stránke počíta tieto poplatky v typických situáciách. Sú to objednávka z online obchodu, prijatie darčeka od súkromnej osoby a iný dovoz.
Základné pojmy
Keď sa k cene tovaru pripočíta doprava a poistenie, získame colnú hodnotu. Z tejto colnej hodnoty sa počíta clo pre tovar aj DPH. V zásade colná hodnota zahŕňa len dopravu k hranici EÚ, základ DPH potom dopravu až na miesto určenia. Spotrebiteľ však zvyčajne platí celú cestu, preto kalkulačka na stránke používa vo výpočte cenu celej cesty.
Jednotkou colného vybavenia je položka tovaru (riadok colného vyhlásenia). Rovnaké produkty patria do rovnakej položky. Napríklad päť rovnakých tričiek je jedna položka, hodinky a tričko sú dve položky.
Colná sadzba (percento cla) sa určuje podľa colnej nomenklatúry tovaru a krajiny pôvodu. Tieto sadzby sú rovnaké v celej EÚ (spoločný colný sadzobník, TARIC). Sadzba odevov je typicky 12 %, elektroniky 0 %. Ak má EÚ platnú obchodnú dohodu s krajinou pôvodu tovaru, percento cla je často nízke alebo aj 0 %. Kalkulačka tieto percentá nevyhľadáva automaticky, ale môžete ich nájsť napríklad v službe TARIC EÚ alebo u Colnej správy.
Základ DPH sa získa, keď sa k colnej hodnote pripočíta clo a poplatok za spracovanie colnej správy. DPH sa teda počíta až z tejto celkovej sumy. To znamená, že colné poplatky zvyšujú aj výšku DPH.
Sadzba DPH je rovnaká, ako keby sa tovar predával na Slovensku, teda 23 %, 19 % alebo 5 %.
Online nákup, maximálne 150 eur
Hranica 150 eur znamená hodnotu tovaru bez dopravy. Pred 1. 7. 2026 boli takéto malé online nákupy oslobodené od cla. Teraz sa účtuje:
- clo 3 € za každú položku tovaru (dočasne, 1. 7. 2026–30. 6. 2028)
- poplatok za spracovanie colnej správy 2 € za každú položku tovaru (od 1. 11. 2026)
- DPH zo súčtu colnej hodnoty, cla a poplatku za spracovanie.
EÚ odpovedala na záplavu lacných online nákupov pevným clom. Toto pevné clo platí do zavedenia nového colného informačného systému EÚ, pravdepodobne v roku 2028. Po zavedení systému sa aj pri malých nákupoch bude pravdepodobne účtovať clo podľa sadzby tovaru.
IOSS: DPH už zaplatené pri nákupe
Ak si objednáte tovar v hodnote do 150 eur z krajín mimo EÚ z online obchodu, ktorý je zapojený do systému IOSS, platíte clo a DPH už v cene nákupu.
V kalkulačke môžete zadať ceny tak, ako ste ich zaplatili, teda s DPH. Kalkulačka potom ukáže, koľko DPH je v cene a aké ďalšie poplatky platí predávajúci.
Online nákup, nad 150 eur
Pri nákupoch nad 150 eur sa účtuje:
- clo vypočítané z colnej hodnoty podľa colnej sadzby tovaru,
- poplatok za spracovanie colnej správy 2 € za každú položku tovaru (týka sa všetkých online nákupov),
- DPH.
IOSS nie je k dispozícii, preto sa DPH platí až pri colnom vybavení.
Darček od súkromnej osoby
Darček z krajín mimo EÚ je vždy potrebné colne vybaviť.
- Do 45 € (hodnota bez dopravy): ani clo, ani DPH.
- Nad 45 €: DPH a clo. Clo je jednotné clo 2,5 % nezávislé od colnej nomenklatúry, ak je hodnota darčeka maximálne 700 €. Ak je vlastná colná sadzba tovaru nižšia (napríklad 0 %), môžete o ňu požiadať: zadajte potom sadzbu do poľa kalkulačky.
Pri darčeku sa neúčtuje poplatok za spracovanie colnej správy. Nejde o online nákup. Pri alkohole a tabaku sa naopak účtuje spotrebná daň bez ohľadu na hodnotu. Kalkulačka však spotrebnú daň nepočíta.
Iný dovoz
Iný dovoz je napríklad situácia, keď si tovar kúpite sami z krajín mimo EÚ a sami zorganizujete dopravu. V tom prípade nejde o predaj na diaľku elektronického obchodu. V týchto situáciách nie je hranica 150 eur a neúčtuje sa ani pevné clo 3 €, ani poplatok za spracovanie.
Poplatok dopravcu za colné vybavenie
Dopravca môže tiež účtovať vlastný poplatok za colné vybavenie. Kuriérske spoločnosti majú vlastné tarify. Tento poplatok je teda niečo iné ako poplatok za spracovanie 2 € colnej správy.
Kalkulačka pripočíta poplatok dopravcu tak, ako je. Nezapočítava sa do colnej hodnoty ani do základu DPH. Už obsahuje vlastnú DPH dopravcu.
Ako kalkulačka zaokrúhľuje
Clo, poplatok za spracovanie a DPH sa každé zvlášť zaokrúhľujú na cent, rovnako ako v colnom rozhodnutí.
Čo kalkulačka nepočíta
- spotrebné dane (alkohol, tabak, nikotínové výrobky)
- automobily a registračný poplatok
- nákupy cestujúcich: tovar dovezený z cesty je oslobodený od daní do 430 eur pri leteckých a lodných cestách a do 300 eur po súši (150 € pre osoby mladšie ako 15 rokov)
- vyhľadanie colnej sadzby a preferenčné zaobchádzanie podľa obchodných dohôd
- prepočet meny: colná správa prepočíta cenu na eurá mesačným kurzom
- antidumpingové clá, dovozné obmedzenia alebo iné špeciálne prípady.
Kalkulačka poskytuje odhad. Konečná suma sa určí až rozhodnutím colnej správy.
Pravidlá sa menia
Pevné clo 3 € je dočasné. Platí do 30. 6. 2028. EÚ v roku 2027 vyhodnotí, či sa predĺži.
Poplatok za spracovanie 2 € je trvalý. EÚ kontroluje jeho výšku.
Zdroje
Upozornenie! Daňové informácie na tejto stránke majú iba všeobecný charakter a nepredstavujú daňové poradenstvo. Informácie o DPH nie sú úplným zoznamom. V oblasti DPH existuje množstvo výnimiek a osobitných situácií. Overte si svoju konkrétnu situáciu v pokynoch Finančnej správy.